Kaip mokėti mokesčius užsiimant trumpalaike nuoma: verslo liudijimas, 15% nuo GPM, individuali veikla?
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai Lietuvoje gali būti mokami trejopai – įsigyjant verslo liudijimą, mokant 15% gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba dirbant su individualia veikla. Šiame straipsnyje aptarsime šių būdų skirtumus bei privalumus, kad galėtumėte priimti tinkamiausią sprendimą savo trumpalaikės nuomos verslui.
*Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Mes nesame atsakingi už galimus pasikeitimus mokesčių ar teisiniuose įstatymuose. Prieš priimdami bet kokius su mokesčiais susijusius sprendimus, primygtinai rekomenduojame kreiptis į Valstybinę Mokesčių Inspekciją (VMI) arba pasitarti su kvalifikuotu mokesčių ar teisiniu specialistu. Užtikrinkite, kad jūsų mokestinės prievolės atitinka naujausius galiojančius teisės aktus.
Verslo liudijimas būsto nuomai
Gyvenamosios paskirties patalpos gali būti nuomojamos sumokėjus fiksuotą dydžio pajamų mokestį ir įsigijus verslo liudijimą gyvenamosios paskirties patalpų nuomai:
- Leidžiama nuomoti tik gyvenamosios paskirties patalpas.
- Nuoma skirta tik fiziniams asmenims (įskaitant individualią veiklą vykdančius gyventojus tiek su verslo liudijimu, tiek pagal pažymą).
- Bendra metinė pajamų suma iš tokios nuomos veiklos negali viršyti 45 000 eurų.
Svarbu: Šis būdas netinka, jei norite nuomoti patalpas juridiniams asmenims ar per nuomos administravimo paslaugas teikiančias įmones.
Taip pat yra svarbu nesuklysti pasirenkant tinkamą verslo liudijimo kodą:
043 kodas:
- Tinkamas trumpalaikei būsto nuomai.
- Su vienu VL galima nuomoti ne vieną būstą toje pačioje ar skirtingose savivaldybėse.
- Reikia mokėti PSD (privalomąjį sveikatos draudimą) ir VSD (valstybinį socialinį draudimą).
051 kodas:
- Tinkamas ilgalaikei būsto nuomai.
- Atskiras liudijimas kiekvienam būstui.
- Nėra papildomų PSD ir VSD mokesčių.
Išvada: Užsiimant trumpalaike nuoma, turite įsigyti verslo liudijimą, kurio veiklos kodas yra 043.
Mokesčiai dirbant su verslo liudijimu
Verslo liudijimo kaina priklauso nuo savivaldybės, kurioje nuomojate būstą. Pavyzdžiui:
- Vilniaus miesto savivaldybė: 56.00 € per 31d.
- Kauno miesto savivaldybė: 55.00 € per 31d.
- Klaipėdos miesto savivaldybė: 29.00 € per 31d.
- Neringos savivaldybė: 29.00 € per 31d.
- Palangos miesto savivaldybė: 86.00 € per 31d.
Suma gali būti šiek tiek didesnė, jei turite būstus skirtinguose miestuose ir imate verslo liudijimą skirtą veikti neribojant veiklos teritorijos.
https://www.vmi.lt/evmi/verslo-liudijimu-skaiciuokle
Svarbu paminėti, jog verslo liudijimas trumpalaikei nuomai neapsiriboja vien tik verslo liudijimo kaina. Dar reikia nepamiršti susimokėti PSD ir VSD Sodrai. Šiuos mokesčius reikia mokėti, nesvarbu ar esate dirbantis ar ne, tačiau kokią sumą reikės sumokėti priklauso nuo to ar kaupiate pensiją papildomai:
Nekaupiant pensijos (2024 Liepos 1-31d):
- VSD – 80.57 Eur
- PSD – 64.50 Eur
Kaupiant pensiją (2024 Liepos 1-31d):
- VSD – 108.29 Eur
- PSD – 64.50 Eur
Pasiskaičiuoti galite Sodros skaičiuoklėje.
Pavyzdžiui, per 2024 metų liepą, užsiimant trumpalaike nuoma Palangoje su verslo liudijimu ir kaupiant pensiją, bendros mokesčių sumos sieks apie 259 Eur.
Individuali veikla
Pasirenkant šį būdą, reikia įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą „Poilsiautojų ir kita trumpalaikio apgyvendinimo veikla“ arba „Kita apgyvendinimo veikla“. Individualiai veiklai taikomas mokesčio tarifas priklauso nuo pajamų sumos. Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taikant 15 % tarifą, o gauta mokesčio suma mažinama gyventojų pajamų mokesčio kreditu. Pajamoms, neviršijančioms 20 000 eurų per metus, taikomas 5 % tarifas po kredito pritaikymo. Jei pajamos siekia iki 35 000 eurų, tarifas proporcingai didėja nuo 5 % iki 15 %. Pajamoms, viršijančioms 35 000 eurų, taikomas fiksuotas 15 % tarifas.
Nuo individualios veiklos pajamų taip pat mokama 37,9 % PSD ir socialinio draudimo įmokų, apskaičiuojamų nuo pusės metinių apmokestinamųjų pajamų.
Pasirinkus individualią veiklą, vienas iš privalumų yra galimybė atskaityti faktines išlaidas, patirtas siekiant uždirbti pajamas. Tai galima daryti remiantis leidžiamais atskaitymais, kurie gali siekti ne daugiau kaip 30% gautų pajamų. Šie atskaitymai gali būti: komunalinės išlaidos, valymo išlaidos, kanalų mokesčiai (Airbnb, Booking), administratoriaus išlaidos.
Taip pat, norint atskaityti su turtu susijusias išlaidas, t.y. kapitalo investicijos, remontą, turto nusidėvėjimas, šis turtas turi būti įregistruotas kaip naudojamas individualioje veikloje.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Pasirinkus mokėti 15% GPM (arba tiesiog pamiršus pasiimti VL ar ĮV), mokesčius už praėjusius metus turėsite sumokėti iki gegužės 1 d. deklaruojant pajamas. Pavyzdžiui, jeigu Palangoje nuomosite savo būstą už 500 € per mėnesį, per metus surinksite 6000 € pajamų. Nuo šių surinktų pajamų jums reikės sumokėti 15% GPM, tai būtų 900 €.
Pagrindinis minusas, jog pasirinkus tokį būdą Jums gali tekti susimokėti mokesčius nuo tos sumos už kurią įvyko pardavimas (įskaitant pvz. Airbnb ar Booking.com komisinius, miesto rinkliavą ir kitas tarpininkų išlaidas). Kitaip tariant mokesčiai mokami ne nuo tos sumos, kuri pasiekia Jūsų sąskaitą, o nuo tos kurią moka nuomininkas.
Kitas minusas pasirenkant šį būdą yra tai, jog neturėsite galimybės išrašyti sąskaitų juridiniam asmeniui, nebent pasirašysite nuomos sutartį su įmone iš anksto, kuri už jus deklaruos ir sumokės 15% GPM.
Nuomoti per nuomos tarpininkavimo ir/ar nuomos administravimo paslaugas teikiančias įmones, gali tik vienu būdu — metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 dienos, deklaruojant iš nekilnojamojo turto nuomos gautas pajamas ir nuo jų sumokant gyventojų pajamų mokestį.
Nuoma per nuomos tarpininkavimo ar administravimo įmones
Nuomojant turtą per tarpininkavimo arba administravimo paslaugas teikiančias įmones, taikomas tik vienas būdas:
- Deklaruojamos pajamos iš nekilnojamojo turto nuomos už praėjusius metus iki kitų metų gegužės 1 dienos.
- Nuo šių pajamų sumokamas gyventojų pajamų mokestis (GPM).
Pastaba: Šis metodas reikalauja atskirai deklaruoti pajamas, o už mokestines prievoles atsako pats savininkas.
Daugiau apie būsto nuomą per tarpininkus:
Kurį būdą pasirinkti?
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčių mokėjimo būdo pasirinkimas Lietuvoje priklauso nuo jūsų pajamų ir veiklos masto. Verslo liudijimas (043 Kodas) yra tinkamas didesnėms pajamoms ir nuolatinei veiklai dėl fiksuotų mokesčių, tačiau reikalauja mokėti PSD ir VSD. Gyventojų pajamų mokestis (15% GPM) netinkamas, jeigu planuojate dirbti su pardavimų platformomis, nes mokesčiai skaičiuojami nuo didelės dalies ir riboja sąskaitų išrašymo galimybes juridiniams asmenims. Individuali veikla suteikia lankstumą ir leidžia atskaityti išlaidas, o ir mokestinės išlaidos gana mažos.
Svarbu paminėti, jog norint nuomoti būstą per tarpininką, vientnintelis galimas būdas yra mokėti gyventojų pajamų mokestį teikiant deklaraciją.
